Дата публикации: 19.02.2024 11:52
Дата изменения: 19.02.2024 11:52

 

 

Мобильные переводы

 

  1. Зачем нужна проверка мобильных переводов?

Проверка мобильных переводов нацелена на вывод из тени незаконной предпринимательской деятельности.

Некоторые предприниматели получают оплату за проданный товар или услуги посредством мобильных переводов. Однако данные переводы производятся без применения контрольно-кассовых аппаратов, POS-терминалов и QR-кодов. Соответственно, не выдаются чеки и ущемляются права потребителей.

Следует подчеркнуть, что государство не будет проверять все мобильные переводы.

Под критерии проверки подпадут только лица, получившие мобильные переводы от 100 и более разных лиц ежемесячно в течение трех месяцев подряд. То есть, в случае наличия признаков предпринимателей деятельности.

2.Можно ли переводить деньги родным и друзьям?

Физические лица, как и прежде, могут совершать и принимать мобильные переводы в своих личных целях: родственникам, друзьям, родителям и детям и по другим жизненным ситуациям. В этом плане никаких ограничений нет.

  1. Некоторые предприниматели отказываются принимать оплату безналичным расчетом и начали требовать оплату только наличными. Насколько это законно?

Согласно нормам Закона РК «О платежах и платежных системах», предусмотрены различные способы оплаты – банковской картой, QR-платежом или наличными деньгами (статья 25).

4.Куда обращаться, если предприниматель отказывается принимают безналичную оплату?

О всех фактах отказа приема безналичных платежей необходимо обращаться в органы государственных доходов по месту жительства.

5.Как быть, например, таксистам? Они же не могут с собой носить кассовые аппараты.

Частным извозчикам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Сделать это можно через мобильные приложения «e-Salyq Business», «Egov Mobile» и некоторых банков второго уровня («Halyq bank», «Kaspi bank», «BankCenterCredit»).

При этом для приема безналичных платежей можно в режиме онлайн открыть предпринимательский банковский счет, куда будет поступать оплата за оказанные услуги. Для этого нужен лишь смартфон. Носить с собой контрольно-кассовые аппараты и POS-терминалы нет необходимости.

Всеобщее декларирование

  1. Кто в рамках третьего этапа должен представить декларацию об активах и обязательствах в 2024 году?

С 1 января 2024 года декларацию должны представить руководители и учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги.

Данное требование также распространяется на бездействующих и приостановивших деятельность лиц.

Поскольку согласно нормам Гражданского кодекса филиалы и представительства не являются юридическими лицами, у руководителей филиалов и представительств в 2024 году обязательство по представлению декларации не возникает (п.3 ст. 43 ГК).

Также в 2024 году декларацию об активах и обязательствах не представляют лица, занимающиеся частной практикой. 

 

  1. Какие сведения необходимо указать в декларации?

Система всеобщего декларирования заключается в предоставлении всеми гражданами декларации об активах и обязательств, в которой отражаются все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица. Такие как:

•  недвижимость и транспорт за рубежом;

•  деньги в иностранном банке свыше 3,5 млн тг  (1 000 МРП);

•  доля участия в иностранной компании;

•  ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);

•  договор долевого участия (доля в жилом здании);

•  инвестиционное золото (золото в слитках);

•  объекты интеллектуальной собственности и авторского права;

•  наличные деньги в пределах 34,5 млн. тенге (10 000 МРП );

•  нотариально заверенные договора займов с другими лицами. 

•  другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,5 млн.тг     (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.)  – оценку нужно сделать до срока сдачи декларации (не позднее 15 сентября 2024 года) по состоянию на 31.12.2023г.

В последующем ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), в которой отражаются доходы, полученные за календарный год, сведения о приобретении либо отчуждении имущества как в Казахстане, так и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение.

Так, в декларации о доходах и имуществе отражаются:

•  доходы (от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа и др.)

•  налоговые вычеты (расходы на мед. услуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей)

•  приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и др.)

•  источники приобретения дорогостоящего имущества

•  ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.)

•  договор долевого участия (доля в жилом здании)

•  инвестиционное золото (золото в слитках)

•  нотариально заверенные договора займов физических лиц

•  доля участия в иностранной компании

•  недвижимость и транспорт за рубежом

•  деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл США  (1 000 МРП)

 

  1. Способы и срок представления декларации?

Декларацию необходимо представить до 15 сентября 2024 года по месту своего жительства. Декларацию можно представить через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», «Электронного правительства», мобильные приложения «e-salyqАzamat», Halyk, Bank Centercredit. Также граждане вправе представить декларацию на бумажном носителе по почте либо в явочном порядке.

 

  1. Как подготовиться к подаче декларации?

Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.

Поэтому перед заполнением декларации рекомендуем:

1) подготовить соответствующие подтверждающие документы;

2) разместить денежные средства (свыше 34,5 млн тенге) на банковских счетах до 31.12.2023г.;

3) нотариально удостоверить долги и требования, имеющиеся на 31 декабря 2023 года, до даты подачи первоначальной декларации;

4) провести оценку имущества, стоимость единицы которой на 31 декабря 2023 года свыше 3,5 млн тенге, до момента подачи декларации;

5) проверить наличие активов и обязательств в Казахстане можно на сайтах:

По наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.

 

  1. Как проводится налоговый контроль доходов физических лиц?

Вначале проводится автоматический камеральный контроль – мониторинг расходов физических лиц следующим образом:

проверяется наличие/отсутствие декларации;

выявляется факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов.

Затем в отношении граждан не устранившим нарушения по итогам камерального контроля проводится налоговая проверка.

 

  1. Какие гарантии обеспечения информационной безопасности и недопущения утечки данных?

Информационные системы Комитета госдоходов работают в закрытом контуре, без выхода в интернет. Это обеспечивает сохранность всех сведений, полученных от налогоплательщиков.

Ежеквартально Государственная техническая служба проводит мониторинг обеспечения информационной безопасности систем Комитета госдоходов.

Кроме того, доступ к декларациям имеют ограниченный круг сотрудников, которую несут персональную ответственность, включая административную и уголовную ответственность.

 

  1. Административная ответственность физических лиц

За непредставление декларации на первый раз предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП).

За представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз – предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере    10 350 тенге (3 МРП) (ст. 272 КоАП).

За сокрытие объектов налогообложения впервые в течение года – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение– штраф в размере 300% (ст.275 КоАП)

 

  1. Что будет если физлицо не хочет сдавать декларацию и готов оплачивать административный штраф каждый год?

С 2025 года непредставление физлицом декларации об активах и обязательствах, о доходах и имуществе, считается подтверждением отсутствия у такого физического лица:

доходов, подлежащих обложению физическим лицом самостоятельно;

факта приобретения, отчуждения, безвозмездного получения имущества (ст.633 НК).

В случае приобретения таким лицом имущества, его стоимость будет признаваться доходом и облагаться подоходным налогом (ст. 72 НК).

Вместе с тем, за сокрытие объектов налогообложения предусмотрен штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение штраф в размере 300%.