НДС

НДС. Электронный счета-фактуры

АО "Казахтелеком" с июля 2014г. выписывает электронные счета-фактуры с ошибками:

1. дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе и дата выписки в электронном

виде не совпадают.

2. за один месяц дублируются 2-3 шт.одинаковых счетов-фактур (за 2014г. и лишние до сих пор не отозваны).

3. указание в электронной счет-фактуре категорий получателя и поставщика - комитент, которые таковыми не являются.

Исполнитель, которая отправляет эти счета-фактуры, считает, что ИС ЕСФ работает в тестовом режиме и не собирается ничего исправлять.

С департаментом бухгалтерского учета АО "Казахтелеком" не возможно связаться.

Каким образом, можно указать Поставщику на его ошибки?

Ответственность за заполнение ЭСФ лежит на ее отправителе. Все вопросы технического характера отрабатываются с представителями Казахтелеком.

В настоящее время имеющиеся вопросы отрабатываются с департаментом бухгалтерского учета АО «Казахтелеком». Со стороны АО «Казахтелеком» планируется провести обновление программного обеспечения по выставлению ЭСФ (SAP), в котором будут исправлены ранее возникающие ошибки, связанные с дублированием и отзывом. Проведена разъяснительная работа с бухгалтером филиала.

НДС. Электронный счета-фактуры

В ИС ЕСФ не работает переписка со службой поддержки. Исходящие сообщения не сохраняются, ответа от службы поддержки на них нет.

С 5 августа заключен договор на поддержку ИС ЭСФ. Все обращения фиксируются и регистрируются. Рекомендуем писать на адрес esfsupport@osdkz.com

НДС. Электронный счета-фактуры

Имеет ли право ТОО отказать покупателям в выписке счета-фактуры в бумажном виде, ссылаясь на внутренний приказ выписывать все счета-фактуры в электронном виде?

В настоящее время Налоговый кодекс не предусматривает обязательную выписку счетов-фактур в электронном виде.

При этом вопросы взаимодействия налогоплательщиков между собой должны решаться в гражданском порядке.

НДС. Электронный счета-фактуры

В образце электронной счет- фактуры отсутствует "Дата по постановке на НДС"- как это критично?

Указание в ЭСФ даты постановки на учет по НДС не требуется.

При этом всю необходимую информацию, для которой в форме электронного счета-фактуры отсутствуют выделенные строки, поставщик товаров, работ, услуг может указывать в полях, предназначенных для дополнительных сведений.

НДС. Электронный счета-фактуры

Требуется ли расшифровка аббревиатуры ТОО в ЭСФ?

Нет, не требуется, поскольку в соответствии с пунктом 7 статьи 256 Налогового кодекса для целей отнесения в зачет суммы НДС по ЭСФ не является обязательным указание в ЭСФ наименования и адреса.

НДС. Электронный счета-фактуры

До сих пор, не устранена проблема в печатной версии ЭСФ: нет данных по участникам (раздел H).

В работе. Сроки исполнения - ноябрь 2015 год.

НДС. Электронный счета-фактуры

Проблема с часовыми поясами. Время в ИС ЭСФ Астанинское!

У нас в Актау разница на час с Астаной, т.е. когда у нас еще 30-е, то в Астане уже 1-е число. Хотя у меня есть, еще час работы до 24.00 по Актаускому времени. И ИС ЭСФ не дает мне сохранить сч/ф пишет ошибка дата не верна. Хотя у меня на часах в Актау 23.05. И мне приходится заходить в настройки сдвигать время на час вперед и выписывать сч/ф уже не 30 числом текущего месяца, а 1 числом следующего месяца.

В системе ИС ЭСФ установлено время по часовому поясу г.Астана. Технически реализовать принадлежность к часовым поясам затруднительно. Из –за невозможности определения точного местонахождения сотрудника выписывающего ЭСФ (либо целенаправленного искажения IP адреса) открывается возможность выписки ЭСФ задним числом (в течении 1 часа).

НДС. Электронный счета-фактуры

Наша компания и компании партнеры меняли адреса, но в ИС ЭСФ они не обновлялись. Пока не написала в службу поддержки ИС ЭСФ в сч/ф выходил старый адрес. Не знаю на сколько сейчас отработан механизм обмена данными.

В данный момент проблема исправлена. Справочники синхронизируются онлайн.

НДС. Электронный счета-фактуры

При осуществлении документооборота в ИС ЭСФ , ЭСФ может приобретать статус «Не просмотрен»- не просмотренный получателем работ, услуг. Считается ли ЭСФ со статусом «Не просмотрен» принятой получателем товаров, работ, услуг. Большинство наших клиентов не состоят на регистрационном учете по НДС, следовательно не являются участниками ИС ЭСФ. Как в таком случае получатель будет подтверждать получение выписанных поставщиком ЭСФ, в том числе дополнительных. На сегодняшний день в п. 4 ст. 265 НК РК указан порядок подтверждения дополнительных сч-ф, выписанных только на бумажном носителе.

В ИС ЭСФ предусмотрено подтверждение получения дополнительного, исправленного и/или отозванного ЭСФ. При этом порядок такого подтверждения установлен Правилами документооборота ЭСФ.

НДС. Администрирование

В Акте документальной налоговой проверки не подтвержденные суммы НДС указаны в разрезе Поставщиков (общая сумма НДС за проверяемый период)

Имеет ли Налогоплательщик требовать от специалиста УГД расшифровку неподтвержденных сумм НДС в разрезе счетов фактур? На оснований каких документов?

В разделах акта налоговой проверки указываются сведения, являющиеся обязательными для заполнения. Так, например, в разделе 2.14 акта налоговой проверки указываются результаты проведенной работы по запросам, направленным для устранения нарушений. При этом необходимо учитывать, что сведения отраженные в акте, не являются исчерпывающими, то есть проверяющие в ходе налоговой проверки могут отразить иную необходимую информацию.

НДС. Администрирование

В ходе налоговых проверок по вопросу подтверждения сумм НДС предъявленных к возврату из бюджета за период с 01.07.2010 по 30.09.2014г (Тематическая проверка по НДС) нам не возместили сумму НДС по причине: «Запрос прекращен, в связи с тем, что налогоплательщик приостановил финансово-хозяйственную деятельность с 12.02.2013 г. по 11.02.2018 г.» и по причине: «Поставщик отсутствует по юридическому адресу. Акт обследования от 12.01.2015г.»

Как нам вернуть НДС в данном случае? (порядок возврата)

Согласно п.9 ст. 635 не производится возврат НДС в пределах сумм, по которым на дату завершения налоговой проверки:

не подтверждена достоверность сумм НДС в связи с невозможностью проведения встречной проверки, в том числе по причине отсутствия по месту нахождения.

При этом, НП вправе подать требование в очередной декларации по НДС за предстоящий период согласно ст.273 НК с учетом срока исковой давности , установленного ст.46 НК.

НДС. Администрирование

В ходе налоговых проверок достоверности возврата НДС проходят встречные проверки с поставщиками, по результатам которых могут быть выявлены нарушения. До момента завершения налоговой проверки, установленные нарушения могут быть устранены поставщиками. Однако налоговые органы в ходе проведения налоговой проверки принимают во внимание только первоначальный акт встречной проверки. Для подтверждения сумм НДС к возврату ТОО «Казцинк» неподтвержденные суммы НДС по поставщикам, которые устранили нарушения, включает в следующее требование и налоговые органы проводят повторно встречную проверку. Согласно п. 10 ст. 635 НК неподтвержденные суммы НДС после устранения нарушений должны быть возвращены по заключению к акту налоговой проверки.

Просим разъяснить порядок возврата сумм НДС, ранее не подтвержденных к возврату, в связи с выявленными нарушениями, которые были устранены поставщиками еще в ходе налоговой проверки. Должен ли быть произведен возврат по заключению на основании повторной встречной проверки или достаточно документов, подтверждающих устранение нарушений (дополнительная отчетность, уведомление о сдаче дополнительной отчетности).

В соответствии с пунктом 8 Правил возврата превышения налога НДС утвержденный постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 декабря2011 года № 1707 в целях соблюдения сроков возврата превышения НДС налоговый орган в течение пятнадцати рабочих дней со дня начала проведения налоговой проверки определяет перечень поставщиков, подлежащих встречной проверке, и направляет запросы о проведении встречных проверок таких поставщиков, а также запросы по подтверждению достоверности сумм НДС, предъявленных к возврату, на основании налоговой отчетности, представляемой поставщ

НДС.Методология

Согласна, что НДС должны платить. И где-то согласна с уменьшением порога по постановке на НДС, но только в случае покупки-продажи товаров, но не услуг. Будет ли рассматриваться вопрос о снятии с учета по НДС предприятий оказывающих только услуги на территории РК резидентов?

С 01.01.2017 года с одновременным снижением минимума облагаемого оборота (порога) планируется исключение требования по добровольной постановке на рег.учет по НДС. Условия снятия с рег.учета по НДС также будут пересмотрены, в настоящее время проводится работа по изучению международного опыта. При этом данный вопрос будет рассматриваться вкупе без разделения на продажу товаров и оказание услуг.

НДС. Методология

Раздельный метод отнесения НДС в зачет. Применяется ли доля при раздельном методе для отнесения в зачет НДС за нерезидента (к сумме исчисленного НДС за нерезидента в пределах уплаченной).

В соответствии с пунктом 5 статьи 241 Налогового кодекса платежный документ или документ, выданный налоговым органом, по форме, установленной уполномоченным органом, подтверждающий уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей, дает право на зачет суммы налога в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса.