НДС. Методология

Согласно п. 14-2 ст. 263 исправленный счет-фактура выписывается не ранее обнаружения ошибки и не позднее 7 и 15 календарных дней после обнаружения ошибки при выписке на бумажном носителе и в электронном виде соответственно.

Как определить дату обнаружения ошибки, каким документом должна быть подтверждена дата обнаружения ошибки.

Дата обнаружения ошибки определяется налогоплательщиком.

При этом положения Налогового кодекса не требуют подтверждения даты обнаружения ошибки, допущенной при выписке счета-фактуры.

НДС. Методология

Согласно п. 14 ст.263 а также п.11 ст. 237 Налогового кодекса «..в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. Исправленный счет-фактура должен содержать следующую информацию:

пометку о том, что счет-фактура является исправленным;

порядковый номер и дату выписки исправленного счета-фактуры;

порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры.

Дата совершения оборота по реализации по исправленному счету-фактуре определяется по дате совершения оборота, указанной в счете-фактуре, который аннулируется. То есть,  получается Исправительную счет фактуру № 325 от 05.07.2015г к аннулированной счет фактуре № 295 от 31.06.2015г  Мы должны отражать в  Декларации по НДС (ф. 300)  за 2 кв. 2015г.

Насколько это корректно? (дата исправленной счет фактуры 05.07.2015г).

Да, датой выписки исправленного счета-фактуры указывается текущая дата, а датой совершения оборота по реализации указывается та дата, которая указана в аннулируемом счете-фактуре, и такой  исправленный счет-фактура должен быть отражен в декларации по НДС (ф 300.00) за 2 квартал 2015 года.