54.  В случае, если основной электронный счет-фактура был выписан 4,5 года назад, в течение какого периода я имею право выписывать дополнительный электронный счет-фактуру?

Выписка дополнительного счета-фактуры возможна в течении срока исковой давности, установленного  налоговым законодательством.

55. Возможна ли выписка исправленного электронного счета-фактуры к дополнительному электронному счету-фактуре?

Если необходимо внести изменения, в том числе исправить ошибки в разделах, не касающихся раздела, содержащих информацию о товарах, работах, услугах, то необходимо отозвать дополнительный электронный счет-фактуру и выписать новый дополнительный электронный счет-фактуру.

56.  Возможна ли выписка в ИС ЭСФ исправленного электронного счета-фактуры к счету-фактуре, который выписан на бумажном носителе до 1 июля 2014 года, то есть несуществующего в ИС ЭСФ?

Да, ИС ЭСФ предоставляет возможность выписки исправленного электронного счета-фактуры для документов, выписанных ранее 1 июля 2014 г. на бумажном носителе и не зарегистрированных в ИС ЭСФ. При этом, при выписке таких электронных счетов-фактур необходимо указать дату выписки основного счета-фактуры и его номер.

57. Возможна ли выписка в ИС ЭСФ  дополнительного электронного счета-фактуры к счету-фактуре, который выписан на бумажном носителе до 1 июля 2014 года, то есть не существующего в ИС ЭСФ?

Да, ИС ЭСФ предоставляет возможность выписки дополнительного электронного счета-фактуры к счету-фактуре, выписанному до 1 июля 2014 г на бумажном носителе и не зарегистрированному в ИС ЭСФ. При выписке дополнительного электронного счета-фактуры необходимо указать дату выписки основного счета-фактуры и его номер.

58.  Каким образом производится выписка исправленного электронного счета-фактуры к счету-фактуре, выписанному до 1 июля 2014 года?

В случае, если электронный счет-фактура, который будет аннулирован, был выписан до 01.07.2014 года, то при выписке исправленного электронного счета-фактуры необходимо заполнить строки 4.1, 4.2 и 4.3.

59. Каким образом производится выписка дополнительного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ к счету-фактуре, выписанному до 1 июля 2014 года?

В случае, если счет-фактура, к которому выписывается дополнительный электронный счет-фактура, был выписан на бумажном носителе до 1 июля 2014 года, то при выписке дополнительного электронного счета-фактуры необходимо заполнить строки 5.1, 5.2 и 5.3.

60. Для каких целей предусмотрена строка «РНН реорганизованного лица» в форме электронного счета-фактуры?

Возможны случаи, когда необходимо выписать исправленный или дополнительный электронный счет-фактуру к счетам-фактурам, выписанным реорганизованным лицом, у которого отсутствовал БИН/ИИН.  Однако исправленный или дополнительный счет-фактуру будет выписывать правопреемник, используя, свои текущие реквизиты. 

61.  В августе 2014 года по договору на реализацию товара была произведена отгрузка товара, при этом договор предусматривает возврат товара в случае обнаружения брака. В октябре 2014 года покупатель вернул часть товара в связи с браком, в свою очередь в адрес покупателя был выписан дополнительный счет-фактура. Вскоре покупатель обнаружил еще несколько единиц бракованного товара. Может ли продавец при наличии уже одного дополнительного электронного счета-фактуры выписать еще один дополнительный электронный  счет-фактуру?

Да, может. При этом, во втором дополнительном счете-фактуре указываются данные о корректировке размера оборота и корректировке НДС, а так же сведения об электронном счете-фактуре, к которому выписан дополнительный электронный счет-фактура, то есть необходимо отметить графу 5 «Дополнительный» и в строках 5.1 – 5.3 указать реквизиты счета-фактуры, выписанного в августе 2014 года.

62. По договору на реализацию компьютерной техники поставщиком товаров доставлено 10 единиц компьютеров и выписан электронный счет-фактура. После истечения определенного времени покупателем компьютеров обнаружен один бракованный компьютер, который возвращен поставщику. Как правильно выписать электронный счет-фактуру в связи с возвратом  товара?

В случае возврата товара поставщик выполняет корректировку размера облагаемого оборота и выписывает дополнительный электронный счет-фактуру. В дополнительном электронном счете-фактуре указываются данные о корректировке размера оборота и корректировке НДС, а также сведения, ранее выписанного электронного счета-фактуры, к которому выписан дополнительный электронный счет-фактура, то есть  необходимо отметить строку 5 «Дополнительный» и заполнить строки 5.1, 5.2 и 5.3.

63. По договору на реализацию цемента поставщиком выписан электронный счет-фактура на 100 мешков цемента. При доставке поставщиком обнаружена недостача двух мешков цемента. Как в данном случае должен внести изменения в электронный счет-фактуру поставщик цемента?

В случае если покупателем обнаружена недостача товара, поставщик должен выписать исправленный счет-фактуру к ранее выписанному электронному счету-фактуре с указанием фактических данных в разделе «Данные по товарам, работам, услугам» и прежних значений в строках, в которые исправления не вносятся. При выписке исправленного электронного счета-фактуры ранее выписанный электронный счет-фактура аннулируется.

64.Бухгалтером был выписан исправленный электронный счет-фактура, в котором была допущена ошибка. Каким образом возможно исправление ошибки, допущенной в исправленном электронном счете-фактуре?

В случае обнаружения ошибки в исправленном электронном счете-фактуре бухгалтер должен снова выписать исправленный электронный счет-фактуру к ранее выписанному исправленному электронному счету-фактуре с указанием верных сведении или сумм и прежних значений в строках, в которые исправления не вносятся.

65. В сентябре 2014 года по договору на реализацию товара была произведена отгрузка товара, при этом договор предусматривает, что в случае обнаружения бракованного товара покупателем производится возврат товара. В ноябре 2014 года в связи с обнаружением ошибки в ранее выписанном электронном счете-фактуре был выписан исправленный электронный счет-фактура. В настоящее время в связи с браком покупатель вернул часть товара. Возможна ли выписка дополнительного электронного счета-фактуры к исправленному электронному счету-фактуре? 

Возможна. При этом, в строках 5.1, 5.2 и 5.3 дополнительного электронного счета-фактуры указываются реквизиты исправленного электронного счета-фактуры, то есть выписанного в ноябре 2014 года.

66. В январе 2014 года Компанией А была осуществлена поставка товара Компании В. В августе 2014 года обнаружена ошибка в выписанном в январе 2014 года на бумажном носителе счете-фактуре. Может ли Компания А выписать исправленный электронный счет-фактуру к ранее выписанному на бумажном носителе счету-фактуре?

Выписка исправленного электронного счета-фактуры к счету-фактуре, выписанному до 1 июля 2014 года на бумажном носителе, возможна. При этом в строках 4.1, 4.2,4.3 исправленного электронного счета-фактуры необходимо указать номер и дату счета-фактуры, выписанного на бумажном носителе. 

67.  Согласно пункту 7 статьи 263 Налогового кодекса счет-фактура должен быть выписан не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации в случае выписки электронного счета-фактуры, а по ж/д услугам - не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура. При этом законодательно не определен срок, в течение которого можно исправить выявленную ошибку. Будет ли являться ошибкой, если исправленный электронный счет-фактура будет выписан после истечения указанных сроков?

Срок выписки исправленного электронного счета-фактуры ограничен только сроком исковой давности. Исправление выявленной ошибки можно производить в любой момент в течение срока исковой давности, установленного налоговым законодательством.

68.  Необходимо ли подтверждение от получателя товаров, работ, услуг при аннулировании или отзыве электронного счета-фактуры?

Получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес исправленного электронного счета-фактуры вправе в течение 10 дней со дня выписки такого электронного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого электронного счета-фактуры путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении такого электронного счета-фактуры.