69.  В течении какого времени получатель исправленного, дополнительного и (или) отозванного электронного счета-фактуры имеет право указать несогласие с выпиской такого электронного счета-фактуры?

Получатель исправленного, дополнительного и (или) отозванного электронного счета-фактуры имеет право в течении 10 дней со дня выписки исправленного, дополнительного и (или) отозванного электронного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого электронного счета-фактуры.

70. В каких случаях необходимо подтверждение о получении счета-фактуры?

При выставлении электронного счета-фактуры подтверждение от получателя требуется только для дополнительных, исправленных и/или отзываемых электронных счетов-фактур. При выписке основного электронного счета-фактуры подтверждение от получателя товаров, работ, услуг не требуется.

71.  В случае если произведен отзыв электронного счета-фактуры, который требует подтверждения получателя, возможно ли связаться с получателем товаров, работ, услуг посредством ИС ЭСФ? 

В ИС ЭСФ предусмотрена возможность обмена короткими сообщениями между поставщиком и получателем, с помощью которого можно в рамках определенного электронного счета-фактуры отправлять и получать сообщения. Таким образом, имеется возможность  пояснить получателю причину и необходимость отзыва или других действий, выполненных поставщиком. Сообщения, отправляемые с помощью сервиса обмена сообщениями, не подписываются электронной цифровой подписью отправителя, поэтому не являются электронными документами и не имеют юридической силы.

72. Как правильно заполнить электронный счет-фактуру, если поставщик является участником совместной деятельности?

Согласно договору о совместной деятельности лицо, назначенное оператором, при создании электронного счета-фактуры отмечает в реквизитах поставщика статус «участник совместной деятельности». Далее в разделе «Реквизиты поставщика» в поле 10.1 указывает количество участников и заполняет реквизиты каждого из участников в соответствующих дополнительных разделах электронного счета-фактуры. В разделе «H» в этом случае необходимо указать распределение данных сделки по доле участия каждого поставщика согласно договору.

73. Как правильно заполнить электронный счет-фактуру, если получатель является участником совместной деятельности?

В разделе «Реквизиты получателя» необходимо отметить статус получателя «участник совместной деятельности» и указать в поле 22.1 количество участников договора о совместной деятельности. В разделе «H» в этом случае необходимо указать распределение данных сделки по доле участия каждого получателя согласно договору о совместной деятельности.

74. Если поставщик является участником соглашения о разделе продукции, то нужно ли устанавливать отметку в строке 10 «Категория поставщика» при выписке счета-фактуры по  реализации товара на территории Республики Казахстан, или эта отметка устанавливается только  при выписке счета-фактуры на экспорт?

Если компания является участником соглашения о разделе продукции, то отметка в строке «Категория поставщика» раздела «Реквизиты поставщика» - участник соглашения о разделе продукции  устанавливается вне зависимости от того какая операция (экспорт или реализация товара в Республике Казахстан) выполняется. Если компания не является участником соглашения о разделе продукции, но при этом реализует товар на экспорт, то производится отметка «Экспортер или участник СРП».

75. Каким образом отразить в форме электронного счета-фактуры распределение долей по участникам совместной деятельности?

 

В разделе Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» в случае если несколько участников совместной деятельности, то предоставляется возможность заполнения такого раздела для каждого участника совместной деятельности отдельно.

76. Имеется ли особенность выписки электронных счетов-фактур комитентом или комиссионером по договору комиссии?

При выписке электронного счета-фактуры комитентом в адрес комиссионера комитент должен сделать отметку в разделе «Реквизиты получателя» в категории поставщика - «комитент» и в разделе «Реквизиты покупателя» в категории получателя - «комиссионер», а при выписке комиссионером в адрес покупателя товаров, работ, услуг  комиссионер должен сделать отметку в разделе «Реквизиты получателя» в категории поставщика - «комиссионер».

78. Возможна ли выписка электронного счета-фактуры бухгалтером (работником) индивидуального предпринимателя?

Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, только юридическое лицо имеет право выдавать полномочия по выписке электронных счетов-фактур. Следовательно, работник индивидуального предпринимателя не имеет право выписывать электронные счета-фактуры.

79. В случае если товар был передан получателю 25 мая 2014 года, то в течение какого времени покупатель обязан выписать получателю счет-фактуру в электронной форме?

Согласно налоговому законодательству поставщик товаров, работ, услуг обязан выписать счет-фактуру в электронной форме не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации, за исключением отдельных случаев, для которых налоговым законодательством определены иные сроки выписки счетов-фактур. В Вашем случае счет-фактура должен быть выписан в период с 25 мая по 9 июня 2014 года.

80. Необходимо ли выписывать электронные счета-фактуры при осуществлении оборота по реализации, освобожденного от налога на добавленную стоимость?

В соответствии с налоговым законодательством плательщик налога на добавленную стоимость обязан при реализации товаров, работ, услуг выписать получателю таких товаров, работ, услуг счет-фактуру. Следовательно, при реализации товаров, работ, услуг, оборот по реализации которых освобождается от налога на добавленную стоимость, плательщик налога на добавленную стоимость обязан выписать счет-фактуру, за исключением случаев, установленных пунктом 15 статьи 263 Налогового кодекса.

81.При приобретении техники для личных целей физическим лицом в адрес такого физического лица был выписан электронный счет-фактура. При этом физическое лицо зарегистрировано в ИС ЭСФ для выписки счетов-фактур от имени предприятия. Не попадет ли электронный счет-фактура, выписанный в адрес физического лица, в реестр электронных счетов-фактур предприятия?

В реестрах электронных счетов-фактур предприятия отражаются только те, документы, которые были выписаны в адрес предприятия. При указании профиля пользователя в момент входа в систему физическое лицо может выбрать либо профиль сотрудника предприятия (для работы с электронными счетами-фактурами предприятия), либо профиль физического лица (для получения электронных счетов-фактур, выписанных в адрес физического лица).

82.В случае если получателем является лицо, не зарегистрированное в ИС ЭСФ и не имеющее сертификаты Национального удостоверяющего центра, можно ли отправить электронный счет-фактуру такому получателю?

Выписка электронных счетов-фактур возможна только в адрес налогоплательщиков, имеющих действительный ИИН/БИН или нерезидентов, не имеющих ИИН/БИН в Республике Казахстан. После регистрации налогоплательщика в ИС ЭСФ, он автоматически получит все электронные счета-фактуры ранее направленные в его адрес.

83. Допускается ли в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указание размера оборота без  разбивки на виды товаров, работ, услуг?

Не допускается. В соответствии с частью 2 пункта 9 статьи 263 Налогового кодекса при выписке  допускается указание общего размера оборота по видам товаров, работ, услуг только в случае выписки счета-фактуры на бумажном носителе.